|
Režim přenesení daňové povinnosti |
  
|
|
Režim přenesení daňové povinnosti |
|
Režim přenesení daňové povinnosti (dle §92a zákona o DPH) na fakturách.
Od 1. 1. 2012 nabývá účinnosti úprava režimu přenesení daňové povinnosti na DPH při poskytnutí stavebních nebo montážních prací.
Režim přenesení daňové povinnosti – někdy také nazývaný revers charge - je v rámci mechanismu uplatňování DPH režimem specifickým. Na rozdíl od běžného mechanismu uplatňování DPH, kdy povinnost přiznat a zaplatit daň na výstupu za uskutečněné zdanitelné plnění má poskytovatel plnění (plátce, který zdanitelné plnění uskutečnil), v režimu přenesení daňové povinnost je povinnost přiznat a zaplatit daň na výstupu přenesena na příjemce plnění. Plátce, který dotčené zdanitelné plnění uskutečnil, vystaví daňový doklad, kde oproti běžnému daňovému dokladu neuvede výši DPH – na místo toho uvede sdělení, že výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého bylo plnění uskutečněno.
Tisková sestava vystavené faktury, která je v tomto režimu vedena, je opatřena povinným textem uvedeným v rámci závěrečné rekapitualce:
"Faktura obsahuje položky v režimu přenesené daňové povinnosti (§92a)
Plátce, pro kterého je plnění uskutečněno, je povinen daň vyčíslit a odvést."
V systému Soft-4-Sale je možné evidovat faktury, které mají režim kombinovaný - mohou tedy obsahovat položky s DPH i položky s přenesením daňové povinnosti. Nicméně odborníci doporučují raději vystavit faktury dvě, každou v jednom z režimů.
Nastavení v Soft-4-Salu:
Principy:
| ▪ | 2 sazby DPH na řádku |
| ▪ | řešení pro vystavené faktury a pro přijaté faktury |
| ▪ | používaná zkratka PDP (Přenesení daňové Povinnosti) |
Ovládání
Jak zadat přenesení daňové povinnosti ?
| ▪ | na jednom řádku faktury (pole je editovatelné, pokud přepíšete PDP, automaticky se vymaže DPD a obráceně) |
otevřením řádku faktury je možné přepínat PDP na DPD a obráceně pomocí tlačítka 
| ▪ | na všech řádcích faktury |
V záložce „Předání DP“ můžete přenést DP na oděratele hromadně pomocí tlačítka 
, tlačítko 
Vám tento krok vrátí zpět.
| ▪ | na vybraných řádcích faktury |
Přes tlačítko „Opravy“ je možné zvolit typ akce “Přenesení daňové povinnosti“ a zvolit pro tuto akci vybrané řádky faktury OD – DO a promáčknout tlačítko „S výběrem řádků“.
| ▪ | Speciality FV: zobrazuje jen základy daně pro PDP (pole nejsou editovatelné) |
| ▪ | Speciality FP: ovládání přenesení daňové povinnosti je stejné jako u faktur vystavených, rozdíl je pouze v zobrazení základu daně i výše DPH pro PDP, navíc umožňuje editaci celkových hodnot. |
| ▪ | filtrace "s PDP ?" na přehledech, tiskových sestavách, křížových tabulkách (pro FV i FP) .... pozor filtarce funguje vždy až pro součtu faktury ! |
Tisky faktury vystavené
| ▪ | sazba DPH u všech položek s i bez PDP |
| ▪ | samostatné součtu pro jednotlivé základy DPH s i bez PDP |
| ▪ | částak DPH pro PDP není zobrazena |
| ▪ | text vyžadovaný zákonem jen u faktru s PDP |
| ▪ | tisky s PDP jen pro faktury v tuzemské měně ! |
Převzetí do modulu ekonomikA
| 1. | Faktury vystavné: účtuje se pro PDP jen výnos a ekonomický doklad se označí příznakem s PDP |
| 2. | Faktury přijaté: konfigurace Rev-Charge pro typy 101=snížená, 102 základní sazba DPH, i tyto ekonomické doklady jsou označeny příznakem s PDP a lze je tedy fitrovat |
Hlášení daňové povinnosti
Režim přenesení daňové povinnosti, tzv. revers charge byl doplněn o reporty, které umožňují vytvořit XML soubory. Tyto soubory obsahují seznam všech přijatých (vystavených) faktur pro dodavatele (odběratele) potřebný pro odeslání na Finanční úřad.
Kroky pro nastavení jsou následující:
| 1) | založit 2 nové typy zákonného DPH (PDP na vstupu, PDP na výstupu) |
| 2) | přidat je do číselníku kódů typů DPH (PDP povinnost, PDP nárok) |
| 3) | přidat do převzetí konfigurace přijatých faktur (vydaných) |
Při volbě tiskového výstupu XML se zobrazí tlačítko Generuj, které podle nastavených kritérií vytvoří XML soubor v požadovaném formátu.
Na tiskových sestavách jsou uvedeny jednotlivé základy daně před jejich součtem a zaokrouhlením na celé koruny nahoru.
